Ab dem 1. Juli 2025 gibt es für Unternehmen in Deutschland einen steuerlichen „Wachstumsbooster“: Die degressive Abschreibung ist zurück – und zwar mit 30 % pro Jahr für bewegliche Wirtschaftsgüter wie Traktoren, Gabelstapler, Baumaschinen, Anhänger oder Gartengeräte.
Der Bundesrat hat dem Gesetz am 11. Juli 2025 zugestimmt, alles ist somit in Kraft
Das bedeutet: Betriebe können Investitionen anders über die Nutzungsdauer verteilen und so in den ersten Jahren stärker von steuerlichen Vorteilen profitieren.
Degressive Abschreibung 2025 – was bedeutet das genau?
Bei der degressiven AfA wird jedes Jahr ein fester Prozentsatz vom aktuellen Restbuchwert abgeschrieben – nicht vom ursprünglichen Kaufpreis wie bei der linearen Abschreibung.
➡️ Wichtig:
- Die Abschreibungsdauer bleibt gleich (sie richtet sich nach der amtlichen AfA-Tabelle, z. B. 6–10 Jahre für Maschinen oder Fahrzeuge).
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Es ist also nicht schneller abgeschrieben, sondern die Verteilung ist unterschiedlich: In den ersten Jahren wird mehr, in späteren Jahren weniger abgeschrieben.
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Dadurch wird die Steuerlast in den ersten Jahren gesenkt – und genau das verschafft den Unternehmen einen Liquiditätsvorteil.
Auch für gebrauchte Geräte!
Die Regelung gilt nicht nur für neue Maschinen, sondern auch für gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter, sofern diese ab dem 1. Juli 2025 angeschafft oder hergestellt werden.
Das bedeutet: Auch beim Kauf eines gebrauchten Linde-Staplers oder eines Traktors profitieren Sie von der neuen Regelung.
Beispiel 1: Gabelstapler für 30.000 €
Degressive AfA mit 30 % pro Jahr:
| Jahr | Restbuchwert Beginn | Abschreibung | Restbuchwert Jahresende |
|---|---|---|---|
| 1 | 30.000 € | 9.000 € | 21.000 € |
| 2 | 21.000 € | 6.300 € | 14.700 € |
| 3 | 14.700 € | 4.410 € | 10.290 € |
| 4 | 10.290 € | 3.087 € | 7.203 € |
| 5 | 7.203 € | 2.161 € | 5.042 € |
Vorteil: Im ersten Jahr setzen Sie 9.000 € ab – statt nur 5.000 € bei linearer Abschreibung.
Beispiel 2: Traktor für 90.000 € abschreiben
Degressive AfA mit 30 % pro Jahr:
| Jahr | Restbuchwert Beginn | Abschreibung | Restbuchwert Jahresende |
|---|---|---|---|
| 1 | 90.000 € | 27.000 € | 63.000 € |
| 2 | 63.000 € | 18.900 € | 44.100 € |
| 3 | 44.100 € | 13.230 € | 30.870 € |
| 4 | 30.870 € | 9.261 € | 21.609 € |
| 5 | 21.609 € | 6.483 € | 15.126 € |
Vorteil: Im ersten Jahr können 27.000 € steuerlich geltend gemacht werden – das reduziert die Steuerlast sofort und verbessert dadurch die Liquidität im Betrieb.
Für welche Maschinen lohnt sich die degressive AfA besonders?
Gerade bei hochpreisigen Maschinen wie Deutz-Fahr- oder Kubota-Traktoren, Manitou-Teleskopladern, Linde- oder Magni-Staplern oder Bobcat-Baumaschinen kann die degressive AfA ein echter Vorteil sein.
Wer ohnehin eine Neuanschaffung geplant hat, sollte die Investition – wenn möglich – vorberlegen, um den steuerlichen Vorteil mitzunehmen.
Fazit
Die degressive AfA 2025 ist eine attraktive Möglichkeit, um Investitionen in Maschinen und Fahrzeuge steuerlich besser zu steuern.
Sie gilt sowohl für neue als auch für gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter. Die Abschreibungsdauer bleibt gleich, aber die Verteilung der Beträge ändert sich – mit dem Effekt, dass die Steuerlast in den ersten Jahren spürbar sinkt.
So können Unternehmen in der Landwirtschaft, im Bau und im Gewerbe ihre Liquidität gezielt entlasten und gleichzeitig in moderne Technik investieren.
Quelle: https://www.haufe.de/finance/jahresabschluss-bilanzierung/gesetzesaenderungen-steuerliches-investitionssofortprogramm_188_656374.html?